WOZ-waarde, box 3 en de verhuurde woning

Door de redactie van mijn-woz-waarde.nl · Laatst bijgewerkt: 19 juni 2026Gecontroleerd aan de hand van bronnen van de Waarderingskamer, de Rijksoverheid en de Belastingdienst.

Verhuur je een woning en valt die in box 3, dan telt de WOZ-waarde mee, maar niet voor het volle bedrag. Je rekent met de WOZ-waarde maal de leegwaarderatio.

Dat is een kortingspercentage, want een verhuurde woning is minder waard dan een leegstaande. Hieronder lees je hoe dat precies werkt.

Wat is de leegwaarderatio?

De leegwaarderatio is een percentage waarmee je de WOZ-waarde verlaagt bij verhuur. Hoe hoog dat percentage is, hangt af van de verhouding tussen de jaarlijkse huur en de WOZ-waarde.

Hoe lager de huur in verhouding tot de waarde, hoe lager het percentage en dus hoe groter de korting. Je berekent de waarde voor box 3 zo:

WOZ-waarde × leegwaarderatio = de waarde die je in box 3 opgeeft

Een rekenvoorbeeld

Stel, je verhuurde woning heeft een WOZ-waarde van € 300.000 en op basis van de huur hoort daar een leegwaarderatio van 73% bij. Dan geef je in box 3 niet € 300.000 op, maar € 219.000.

Over die € 219.000 rekent de Belastingdienst in 2026 met een forfaitair rendement van 6%, dus € 13.140. Daarover betaal je 36% belasting: ongeveer € 4.730 per jaar, vóór aftrek van je heffingsvrij vermogen en eventuele schulden. Zonder de leegwaarderatio zou je grondslag € 300.000 zijn, en betaalde je dus meer.

Wanneer geldt er geen korting?

In een paar gevallen is de leegwaarderatio 100%, en reken je dus met de volle WOZ-waarde:

• als de jaarhuur 5% of meer van de WOZ-waarde is (een marktconforme huur);
• bij een tijdelijk huurcontract;
• sinds 2026: bij verhuur aan een gelieerde partij, zoals een familielid of je eigen bv, tegen een niet-zakelijke (te lage) huur.

Bestaat de "70%-regel"?

Veel mensen zoeken op de "70%-regel" bij de WOZ. Een vaste regel die zegt dat je altijd met 70 procent van de WOZ-waarde rekent, bestaat niet.

Wat wel bestaat, is de leegwaarderatio. Die kan toevallig rond de 70 procent uitkomen, maar net zo goed hoger of lager, afhankelijk van de huur. Reken dus niet met een vast percentage uit je hoofd, maar zoek het juiste percentage op.

Wat verandert er in 2026?

Het stelsel van box 3 is in beweging. Met de tegenbewijsregeling mag je je werkelijke rendement aangeven als dat lager is dan het forfaitaire rendement van 6%. Voor een verhuurde woning met een lage huur kan dat gunstig uitpakken.

Daarnaast wordt de leegwaarderatio afgebouwd: vanaf 2027 vervalt de korting helemaal en reken je met de volle WOZ-waarde. De regels zijn complex en veranderen, dus controleer je situatie bij de Belastingdienst of een fiscalist.

Klopt je WOZ-waarde?

Omdat je in box 3 met de WOZ-waarde rekent, werkt een te hoge WOZ direct door in je belasting. Controleer daarom of je WOZ-waarde klopt en maak zo nodig bezwaar.

Veelgestelde vragen